多家個體戶被查！今天起，所有個體戶務(wù)必這樣做！否則不僅罰款還吊銷！
很多人認(rèn)為個體戶不同于公司，不需要刻章，不用開對公賬戶，不用交社保，不用記賬、不用報稅甚至還可以不用接受稅務(wù)審查……真的可以這樣嗎？
一、
突發(fā)，多家個體戶被查！
稅局終于出手！
之前，多家個體戶因不記賬、不報稅等問題被稅局稽查！
未按規(guī)定設(shè)置賬簿，被罰2000！
對此，有些人認(rèn)為是不是不去稅務(wù)局辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)局就不會找到你，這樣想就大錯特錯了。
未按期申報納稅，被認(rèn)定為非正常戶！
二、
個體戶嚴(yán)查開始！
十二大涉稅風(fēng)險，趕緊自查！
1、不設(shè)置賬簿、不記賬
《征管法》第二十二條： 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起 15日內(nèi)， 按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。
且《個體工商戶建賬管理暫行辦法》 對個體工商戶建賬提出了明確要求：達(dá)到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個體戶需要記賬；達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個體戶，需建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿。
2、未按規(guī)定報稅
征管法的第六十二條規(guī)定： 納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
3、不辦理稅務(wù)登記
根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)：在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起30日內(nèi) 要辦理稅務(wù)登記。
一般情況下超過6個月未辦理稅務(wù)登記，工商局很可能直接吊銷營業(yè)執(zhí)照。
4、不繳納社保
很多人認(rèn)為個體戶不需要繳納社保，這種想法是錯誤的，交不交社保需要分情況：
①沒有雇員，可以不用依法繳納社保。
《中華人民共和國社會保險法》第十條、第二十三條
無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險，由個人繳納基本養(yǎng)老保險費(fèi)。
無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加職工基本醫(yī)療保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加職工基本醫(yī)療保險，由個人按照國家規(guī)定繳納基本醫(yī)療保險費(fèi)。
②有雇員，需依法繳納社保。
《勞動法》第72條規(guī)定∶“用人單位和勞動者必須依法參加社會保險，繳納社會保險費(fèi)。”《社會保險費(fèi)征繳暫行條例》第12條規(guī)定∶“繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個人應(yīng)當(dāng)以貨幣形式全額繳納社會保險費(fèi)。繳費(fèi)個人應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險費(fèi)，由所在單位從其本人工資中代扣代繳。社會保險費(fèi)不得減免?！?/p>
5、個體戶不開設(shè)對公賬戶
個體戶可以不開設(shè)對公賬戶，而由老板私人賬戶進(jìn)行收付款項，但這樣容易造成公私不分，有逃稅的嫌疑。
天津某食品店老板利用微信/支付寶收款被查，補(bǔ)稅+滯納金+罰款近130萬元，所以建議一定要開立對公賬戶，每筆收入都要通過公戶轉(zhuǎn)賬，千萬不能心存僥幸！
6、個體戶業(yè)主取得的工資薪金作稅前扣除
根據(jù)《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》的規(guī)定：“個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除?！眰€體工商戶的業(yè)主從個體工商戶取得的收入為經(jīng)營所得，如果取得名義上的工資薪金收入等綜合所得，是不能稅前扣除的，要并入最終的經(jīng)營所得一并征收個人所得稅。
7、增值稅方面的涉稅風(fēng)險
增值稅常見4大風(fēng)險點：①銷售收入不完整：如現(xiàn)金收入、未開票收入，視同銷售未入賬報稅；②虛開發(fā)票：可利用小規(guī)模納稅人免征額優(yōu)惠政策為其他單位虛開增值稅發(fā)票；⑶發(fā)票開具不合規(guī)：開票不及時，開票信息與業(yè)務(wù)不符等；④進(jìn)項稅稅額抵扣不合規(guī)：如收到發(fā)票信息與實際業(yè)務(wù)不符，將用于集體福利、個人消費(fèi)等不能抵扣進(jìn)項稅額的項目進(jìn)行了違規(guī)抵扣。
8、所得稅方面的涉稅風(fēng)險
常見8大風(fēng)險點：①收入不完整；②與其他不屬于經(jīng)營所得的收入混淆；③虛列成本費(fèi)用，列支了不得扣除的支出；④在有綜合所得的情況下，計算應(yīng)納稅所得額時仍然扣減費(fèi)用6萬元及其他扣除項目；⑤個人、家庭費(fèi)用與經(jīng)營費(fèi)用未能分別核算；⑥扣除業(yè)主本人工資；⑦長期零申報、不申報、或不按規(guī)定記賬；⑧以其他形式向個人支付的應(yīng)稅收入未依法代扣代繳個人所得稅。
所得稅稅務(wù)檢查重點：①實地查驗，查驗收入、成本費(fèi)用、損失是否為經(jīng)營所得；②詢問對個稅計算的了解程度，檢查工薪發(fā)放表，查看個稅代扣代繳情況及業(yè)主工資個稅是否稅前扣除；③檢查是否有綜合所得，是否符合專項扣除條件；④查看相關(guān)原始憑證，檢查收入是否完整、是否有不合理的成本費(fèi)用。
9、印花稅等涉稅風(fēng)險
很多個體戶認(rèn)為自己不用繳納房產(chǎn)稅、印花稅等小稅種，這種想法是錯誤的，只要發(fā)生涉稅業(yè)務(wù)，就要繳納相關(guān)稅費(fèi)。
10、個體戶賬務(wù)處理
對賬務(wù)處理不重視，隨意入賬所產(chǎn)生的風(fēng)險。
11、不按規(guī)定報稅工商年檢
無論是個體戶還是企業(yè)，都應(yīng)當(dāng)做于每年1月1日至6月30日向工商行政管理機(jī)關(guān)報送上一年度的年度報告。
未按規(guī)定報送，工商行政機(jī)關(guān)將處以200元罰款，并標(biāo)記為經(jīng)營異常狀態(tài)，并通過企業(yè)需信息系統(tǒng)進(jìn)行公示。
報告不實的，工商行政機(jī)關(guān)可責(zé)令其15個工作日改正。
三、
個體戶嚴(yán)查開始！
個體戶開票的8個“有”，趕緊自查！
一直以來，個體戶在稅收上都享有不少優(yōu)惠政策，合理利用個體戶進(jìn)行稅務(wù)籌劃，在幫助企業(yè)解決諸多“疑難雜癥”的同時還可以為企業(yè)合法降稅。
但是，不知道個體戶開票必備的這8“有”7“無”，你可要小心了！
一要：具有真實經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
稅務(wù)局對發(fā)票背后業(yè)務(wù)實質(zhì)的關(guān)注遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于發(fā)票本身，發(fā)票僅僅是一個表象而已，因此業(yè)務(wù)真實為第一前提。
二要：具有與業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配的人員。
因為沒有人員就沒有相應(yīng)的業(yè)務(wù)能力！個體戶的負(fù)責(zé)人不要進(jìn)入黑名單，需要具有完全民事行為能力的，避免用60歲以上的人員，預(yù)留負(fù)責(zé)人電話必須為有效電話！
三要：具有證明業(yè)務(wù)發(fā)生的證據(jù)。
比如一份咨詢費(fèi)的發(fā)票，是否有咨詢專家的專業(yè)資質(zhì)、人員專業(yè)能力及簡介等證明資料；同時要關(guān)注咨詢事項與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的直接相關(guān)性。
再次，企業(yè)要將咨詢事項、簽訂的合同、完成項目計劃、時間、人員安排，支付款項方式、成果體現(xiàn)方式（如方案、報告等資料）的存放地點和保管人，以及后續(xù)針對咨詢事項的實施、調(diào)整、效果等情況資料，進(jìn)行統(tǒng)一收集保管和存檔
四要：具有真實的注冊地址和真實的經(jīng)營場所。
若是大部分個體戶、個人獨(dú)資企業(yè)集中在稅收洼地注冊，就會成為稽查的重點區(qū)域。
提醒大家，利用稅收洼地進(jìn)行惡意的稅收籌劃是稅務(wù)嚴(yán)查的重點！
五要：有真實的資金流。
不管是提供了服務(wù)還是銷售了貨物，是否收取了款項？是否公對公轉(zhuǎn)賬了？是否存在資金回流現(xiàn)象？
六要：簽訂了證明業(yè)務(wù)真實的合同或者協(xié)議。
不要簡單地以為只要簽訂了合同的發(fā)票，就是沒有問題的發(fā)票。
合同僅僅是次要證據(jù)之一，簽訂合同時要多關(guān)注內(nèi)容細(xì)節(jié)、時間點、程序、流程、成果展現(xiàn)、所達(dá)目標(biāo)等。
合同切記不要僅僅一頁紙，一定要簽訂真實全面。
七要：成立具有合理的商業(yè)目的。
切記不要僅僅為了開票而設(shè)立。
設(shè)立個體工商戶，必須符合經(jīng)營需求、更要符合集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展的要求，將設(shè)立的每個經(jīng)濟(jì)實體融入到整個產(chǎn)業(yè)價值鏈中去，這才具有合理的商業(yè)目的。
八要：對外銷售有合理的定價。
價格明顯偏高或者偏低都帶有人為轉(zhuǎn)移利潤的嫌疑。
特別是與關(guān)聯(lián)方之間的交易定價是否合理，因為這是稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時的重點關(guān)注事項。
價格得“度”，也就是合理性非常重要！一旦過了，不合理了，難以自圓其說！
四、
個體戶嚴(yán)查開始！
個體戶開票必須注意的7個“無”
個體戶是區(qū)別于公司的一種組織形式，他從“出廠”以來就與公司有許多不同，這里給大家梳理出8個“無”的特點：
按照現(xiàn)行政策規(guī)定，個體工商戶有以下特征：
一、個體工商戶的投資人要承擔(dān)“無”限責(zé)任
按照《民法典》第五十六條的規(guī)定： 個體工商戶的債務(wù)，個人經(jīng)營的，以個人財產(chǎn)承擔(dān)；家庭經(jīng)營的，以家庭財產(chǎn)承擔(dān)；無法區(qū)分的，以家庭財產(chǎn)承擔(dān)。
與公司的股東不同，個體工商戶的投資人對于經(jīng)營期間形成的債務(wù)要承擔(dān)無限連帶責(zé)任。
二 、個體工商戶的經(jīng)營范圍“無”特殊限制
《個體工商戶條例》第四條規(guī)定：國家對個體工商戶實行市場平等準(zhǔn)入、公平待遇的原則。 申請辦理個體工商戶登記，申請登記的經(jīng)營范圍不屬于法律、行政法規(guī)禁止進(jìn)入的行業(yè)的，登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法予以登記。
個體工商戶作為市場經(jīng)濟(jì)主體，與有限公司等企業(yè)主體的市場地位是平等的，其準(zhǔn)入門檻在法律層面是一致的。
三 、個體工商戶可以“無”銀行賬戶
個體工商戶可以不開設(shè)銀行賬戶，而由投資人個人的銀行賬戶進(jìn)行收付款項；
而公司必須設(shè)立獨(dú)立的銀行賬戶，且要保持資金獨(dú)立性，不可與投資人財產(chǎn)混同。
四 、個體工商戶超標(biāo)準(zhǔn)“無”需變更為一般納稅人
1、針對個體工商戶的增值稅優(yōu)惠政策
2、登記為小規(guī)模納稅人的增值稅優(yōu)惠
個體工商戶可以申請成為一般納稅人，也可以作為小規(guī)模納稅人。
根據(jù)財稅〔2016〕36號第三條的規(guī)定：“年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。”
個體工商戶為小規(guī)模納稅人的，可以享受如下增值稅優(yōu)惠政策：
注意：2023年1月1日至2023年年底，小規(guī)模納稅人3%征收率減按1%征收。
五、個體工商戶“無”需繳納企業(yè)所得稅和殘保金
個體工商戶不屬于企業(yè)所得稅納稅人，不需要繳納企業(yè)所得稅，也無需繳納殘疾人就業(yè)保證金。
《財政部 國家稅務(wù)總局 中國殘疾人聯(lián)合會關(guān)于印發(fā)〈殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法〉的通知》（財稅〔2015〕72號）第二條規(guī)定，保障金是為保障殘疾人權(quán)益，由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位繳納的資金。
上述的繳費(fèi)主體中不含個體工商戶。
六 、個體工商戶的業(yè)主與個體工商戶之間的房產(chǎn)、土地的權(quán)屬轉(zhuǎn)移“無”需繳納契稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以售后回租方式進(jìn)行融資等有關(guān)契稅政策的通知》（財稅〔2012〕82號）第六條規(guī)定：個體工商戶的經(jīng)營者將其個人名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至個體工商戶名下，或個體工商戶將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原經(jīng)營者個人名下，免征契稅。
七 、業(yè)主取得的工資收入“無”需按工資、薪金所得繳納個得稅
1、業(yè)主的工資薪金不得稅前扣除
按照《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務(wù)總局令第35號）的規(guī)定：“個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。”個體工商戶的業(yè)主從個體工商戶取得的收入為經(jīng)營所得，如果取得名義上的工資薪金收入等綜合所得，是不能稅前扣除的，要并入最終的經(jīng)營所得一并征收個人所得稅，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年6萬元。
來源：網(wǎng)絡(luò)，侵刪
