公司名下沒有車可以報銷油費嗎？稅局最新答復來了！
公司沒有車，可以報銷油費嗎？
稅務局：不可以！
問題內(nèi)容： 公司沒有車，員工出差回來有加油費報銷，可以用油票報嗎？ |
稅局答復： …… 《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）規(guī)定：“第二條 本辦法所稱稅前扣除憑證,是指企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，證明與取得收入有關的、合理的支出實際發(fā)生，并據(jù)以稅前扣除的各類憑證 第四條 稅前扣除憑證在管理中遵循真實性、合法性、關聯(lián)性原則。真實性是指稅前扣除憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務真實，且支出已經(jīng)實際發(fā)生;合法性是指稅前扣除憑證的形式、來源符合國家法律、法規(guī)等相關規(guī)定;關聯(lián)性是指稅前扣除憑證與其反映的支出相關聯(lián)且有證明力?！?/span> |
給大家總結一下就是：
1、公司名下沒有車，一般在真實情況下是不可能有加油費的。業(yè)務不真實，取得的加油費發(fā)票自然不能稅前扣除和報銷。
2、部分企業(yè)可能有“私車公用”、員工開私家車外出辦公的情況，但是需要一系列前提條件才可以報銷加油費和稅前扣除，不能單純的以為加油費一定可以報銷。
3、實務中，最常見的就是當企業(yè)員工包括老板，在報銷的時候就隨便找一張發(fā)票來報銷（替票行為），而加油費發(fā)票現(xiàn)在就是最常見的發(fā)票。
公司名下沒有車，而報銷加油費，就涉嫌接受“虛開發(fā)票”，不得作為稅前扣除憑證，取得的是增值稅專用發(fā)票的也不得抵扣進項稅額。
同時，依照《稅收征管法》第63條規(guī)定，替票行為涉嫌偷稅，被稅務稽查發(fā)現(xiàn)后，不但需要補稅，還有0.5倍至5倍的罰款，當然從稅款滯納之日起每日萬分之五的滯納金也會有的。
因此，小編建議大家，公司名下沒有車，“私車公用”沒有把握處理好的話，還是不要報銷加油費哦~
公司名下沒有車
怎樣合理報銷加油費？
關于這個問題，陜西省稅務局曾做過答復：
如果公司名下沒有車，員工開私家車外出辦公的，要報銷相關加油費等費用，必須要簽訂租車合同。
也就是說：
1、員工開私家車外出辦公，在單位沒有公車的情況下，要想順利報銷燃油費、過路費等，必須要與公司簽訂租車協(xié)議。
2、如果在沒有簽訂租車協(xié)議或者簽訂的是0元租金協(xié)議，強行開票報銷的話：
（1）對企業(yè)來說，會面臨相關車輛費用無法稅前扣除的風險。
（2）對個人來說，獲得的報銷款要按照“工資薪金所得”計算繳納個人所得稅。
簽訂租車協(xié)議后，
車輛的所有費用都可以報銷和稅前扣除嗎？
并不是。
1、可以報銷和稅前扣除的費用包括：
提示：所有費用的支出價格必須公允，否則不允許稅前扣除。
2、不可以報銷和稅前扣除的費用包括：
PS：
“私車公用”是現(xiàn)在很多企業(yè)都在用的方式，但是你知道“私車公用”還能幫公司省稅嗎？
附：私車公用的協(xié)議模板
(來源網(wǎng)絡，出處不詳，僅供參考）
私車公用協(xié)議
出租方（以下簡稱甲方） ：
公民身份證號：
承租方（以下簡稱乙方） ：
社會統(tǒng)一信用代碼：
甲方為乙方員工，在甲方為乙方工作過程中，甲方為了方便服務 同意在辦公期間將甲方私人所有車輛租給乙方辦公使用。為明確甲、 乙雙方的責任及義務，特制定本協(xié)議。
一、甲方提供汽車的情況甲方為乙方提供設備齊全、車況良好、運行安全可靠、證件齊全的，其中車輛品牌： ，車牌號： ，甲方車輛外觀、部件及整體損壞情況： 。
二、汽車用途甲方同意將上述車輛租用給乙方用于工作需要。乙方向甲方承諾，租賃該汽車僅作為乙方員工（限甲方）工作使用，并遵守國家和汽車登記地政府部門關于汽車使用和管理的規(guī)定。在租賃期內(nèi)未征得甲方書面同意，乙方不得擅自改變本款約定的使用用途。
三、租賃期限從 年 月 日到 年 月 日止，合同期滿后，在同等條件下，甲方擁有續(xù)約優(yōu)先權，并可根據(jù)實際需要進行調整和增減，乙方應給予支持。
四、租金及相關費用的支付甲、乙雙方約定，該汽車每月租金為：
1. 基本租金：人民幣 元(大寫： )；
2. 附加租金：為甲方收取汽車租金時，按照國家稅收相關規(guī)定的開具增值稅發(fā)票繳納稅費和繳納的個人所得稅等稅費，具體金額以完稅憑證為準。3.上述租金包含汽車的車輛購置稅、折舊費、保險費、維修費
3. 租賃期內(nèi)汽車使用過程中所發(fā)生的汽油費、過路過橋費和停車費，由乙方承擔，甲方租賃期內(nèi)汽車使用過程中發(fā)生上述支出時，需要提供在取得真實、合法、有效的發(fā)票等憑證。
4. 租金采用先付后用方式，每年（合同年）支付一次，首期租金于本合同簽訂后天內(nèi)支付給甲方，以后每期租金在上期已付租金所覆蓋的租期屆滿前日內(nèi)向甲方支付。
五、甲方權利義務
1、甲方保證交付乙方的上述汽車性能良好，符合道路運輸要求，并具備相關的運營許可手續(xù)。如因上述汽車質量及權利瑕疵造成乙方人身或財產(chǎn)損失的，由甲方負責賠償乙方因此而造成的一切損失。
2、甲方在為乙方辦公期間使用私人所有車輛的，非因乙方原因導致的本人及第三人損害（包括但不限于包括但不限于人身或財產(chǎn)損失）由甲方自行負責。
3、甲方非在乙方辦公期間使用私人所有車輛所造成的一切損失（包括但不限于包括但不限于人身或財產(chǎn)損失），由甲方自行承擔。
4、租賃期間內(nèi)，未經(jīng)乙方同意，甲方不得將提供給乙方的上述車輛轉租或轉賣于他人。
六、乙方權利義務
1、租賃期間，乙方應做好上述汽車的日常維護保養(yǎng)，確保上述汽車的正常使用功能，僅在甲方為乙方辦公期間上述汽車發(fā)生故障時，維修費用由乙方承擔。
2、乙方有權要求甲方協(xié)助處理車輛保險事故、修理受損車輛、進行正常保養(yǎng)及年檢的。
3、乙方在租賃期間內(nèi)經(jīng)甲方同意后，可以對上述汽車進行外觀裝飾或設備添附。租賃期滿后，添附的所有權歸乙方所有，添附物不能拆除或拆除后會對租賃物造成損害的，由雙方協(xié)商處理。租賃期滿或合同解除后，乙方有權將租賃物上一切有關乙方所使用的企業(yè)標識及注冊商標標識予以覆蓋或拆除。
4、租賃期間內(nèi)，未經(jīng)甲方同意，乙方不得將甲方提供的上述車輛轉租他人。
七、合同的變更與解除
1. 經(jīng)甲乙雙方協(xié)商一致，可以變更或解除本合同。
2. 如因租賃物質量及權利瑕疵造成乙方重大人身、財產(chǎn)損失或無法滿足乙方正常使用需要的，乙方有權單方面解除合同并要求甲方賠償損失。
3. 如乙方怠于履行雙方約定的應由乙方交納的各種保險、交通管理、危險品安全管理等費用的義務，甲方有權單方面解除合同。
4. 甲乙雙方的勞動合同終止時，甲方有權單方面解除本合同。5.任何一方單方解除本合同的，應當以書面通知另一方。
八、違約責任
1、在租賃期內(nèi)，非因乙方原因造成上述汽車不能正常使用的，甲方應當賠償乙方因此而造成的全部損失。
2、甲方在租賃期內(nèi)沒有法定事由任意解除合同的，除應返還乙方剩余租金外，還應當賠償乙方因此而造成的損失。
3、乙方在租賃期屆滿前30日內(nèi)向甲方提出續(xù)租書面要求后，因乙方原因導致未在租賃期屆滿前簽訂書面續(xù)租合同的，乙方應當向甲方支付1萬元違約金，不足以彌補由此造成的一切損失的（包括但不限于返還已交貨款和雙倍定金、律師費、訴訟費、執(zhí)行費等），按損失賠償。
九、爭議解決方式雙方在履行合同過程中若存在分歧，雙方協(xié)商解決，協(xié)商不成，向（ ）仲裁委員會申請仲裁解決。
十、通知條款
1、凡涉及雙方權利、義務的事宜，雙方應以書面形式通知?？捎梢环绞跈辔?、指定專人遞交，或以合法的快遞服務、電子郵件、傳真發(fā)至另一方在合同中列明的地址。
2、合同中所列甲乙雙方的通訊地址如有變更，變更方應在變更事宜發(fā)生之日起十天內(nèi)書面通知對方。變更方如未按前款約定履行通知義務，相對方按原通訊地址發(fā)出的通知則為有效送達的通知。
十一、其他
1、本合同未盡事宜,雙方可根據(jù)國家有關法律、法規(guī)的規(guī)定,共同協(xié)商做出補充協(xié)議，補充協(xié)議應視為本合同不可分割的一部分。
2、本合同自雙方簽字蓋章后生效，一式兩份，甲乙雙方各執(zhí)一份，具備同等效力。本合同一式兩份，甲乙雙方各執(zhí)一份，自雙方簽字蓋章日起生效。
本合同條款如與國家及地方法律、交通法規(guī)等不符時，以相關法律規(guī)定為準。
本合同如有未盡事宜，經(jīng)雙方協(xié)商簽訂的補充條款及協(xié)議，與合同具有同等法律效力。如雙方協(xié)商無法解決可向合同簽訂所在地的人民法院提起訴訟解決。
甲方(公章)_________ 乙方(簽字)_________
_____年____月____日 ____年____月____日
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